Декларация по НДФЛ: как отразить расходы по зарплате с учетом переходного периода?

Доброго дня, уважаемые участники обсуждений.
Ваша помощь жизненно необходима.
Пришло требование из налоговой, в котором указано, что сумма расходов по заработной плате в декларации 3НДФЛ за 2017 г - 978205,64 руб. не соответствует справкам о доходах физ.лиц 922404,97 руб.
В справки входит начисленная з/п с января по декабрь 2017 г, а в расходах указана фактически выданная з/п с декабря 2016 г - ее выдавали в январе 2017 г, по ноябрь 2017 г, выданная в декабре 2017 г.
З/п за декабрь 2017 г войдет в расходы 2018 г.
Помогите, пожалуйста, правильно ли я указываю расходы. Прилагаю выдержку из требования.
Учет доходов и расходов ведется кассовым методом, на чем всегда настаивает наша налоговая

Category: НДФЛ

Comments

РадугаРФ, Добрый день!

Вы указываете верно. Теперь это надо объяснить налоговому органу.
Принцип заполнения 2-НДФЛ и 3-НДФЛ разный.Порядок признания доходов для справки 2-НДФЛ и порядок признания расходов для 3-НДФЛ на кассовом методе разный.
Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Но! в соответствии с пп.1 п. 3 ст. 273 НК РФ материальные расходы, а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
И дальше распишите с суммами: В справки входит начисленная з/п с января по декабрь 2017 г, а в расходах указана фактически выданная з/п с декабря 2016 г - ее выдавали в январе 2017 г, по ноябрь 2017 г, выданная в декабре 2017 г.
З/п за декабрь 2017 г войдет в расходы 2018 г.
Хорошего дня!

Дусакова Альфия, спасибо Вам большое-пребольшое!

РадугаРФ, Пожалуйста!)

Декларация по НДФЛ: как отразить расходы по зарплате с учетом переходного периода?

Comments

Explore More